Дополнительная общеразвивающая образовательная программа
«Бухгалтерский учет и налогообложение ТСЖ»
1.ВВЕДЕНИЕ
Целевая аудитория: председатели ТСЖ, бухгалтеры ТСЖ
Аннотация: целью программы является повышение квалификации целевой аудитории в области управления общедомовым имуществом в многоквартирных домах.
Объем программы: 24 часа
Форма обучения: очная с отрывом от работы, вечерняя без отрыва от работы.
Итоговый документ: удостоверение установленного образца о краткосрочном повышении квалификации.
Автор: Сафаров Сурен Мартуниевич, кандидат экономических наук
Курсы по дополнительной профессиональной образовательной программе «Бухгалтерский учет и налогообложение ТСЖ» проводятся в рамках повышения квалификации руководителей организаций осуществляющих управление общедомовым имуществом в многоквартирных домах.
Программа носит междисциплинарный характер и позволяет обучать слушателей в соответствии с действующей нормативной базой, применяя современные образовательные методики и технологии.
Нормативный срок обучения на курсах (прохождение повышения квалификации) вне зависимости от используемых форм и технологий обучения составляет 36 академических часа.
Специалисты, прошедшие обучение на курсах по дополнительной профессиональной образовательной программе «Бухгалтерский учет и налогообложение ТСЖ», должны знать:
· основные положения законодательства Российской Федерации в сфере управления общедомовым имуществом в многоквартирных домах;
· особенности ведения анализа финансово-хозяйственной деятельности и бухгалтерского учета в ТСЖ.
Специалисты, прошедшие обучение на курсах по дополнительной профессиональной образовательной программе «Бухгалтерский учет и налогообложение ТСЖ», должны уметь:
· применять на практике положения законодательства РФ в сфере в сфере управления общедомовым имуществом в многоквартирных домах;
· осуществлять подготовку документов в сфере взаимодействия с управляющими и ресурсоснабжающими организациями;
· проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности и вести бухгалтерский учет в ТСЖ.
2. УЧЕБНО - ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
|
№ п/п |
Наименование тем учебной программы |
Всего академических часов |
в том числе |
Форма контроля |
|
|
Лекции |
Практические занятия |
||||
|
1 |
Бухгалтерский учет в ТСЖ |
8 |
4 |
4 |
- |
|
2 |
Налогообложение управляющих организаций ЖКХ, ТСЖ |
8 |
4 |
4 |
- |
|
3 |
Ценообразование на жилищные услуги и формирование тарифов на услуги по содержанию и ремонту помещений |
8 |
4 |
4 |
- |
|
|
Итого |
24 |
12 |
12 |
- |
3. СОДЕРЖАНИЕ ТЕМ УЧЕБНОЙ ПРОГРАММЫ
Тема 1. Бухгалтерский учет в ТСЖ
1. НОВОЕ в бухгалтерском учете и отчетности в 20__году
2. Последние изменения нормативной базы, регламентирующей бухгалтерский учет.
3. Комментарии к законодательным актам и разъясняющим документам Минфина России.
4. Новое в нормативном регулировании форм бухгалтерской отчетности организаций.
5. Новые формы и состав бухгалтерской отчетности. ПБУ 22 /2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности».
6. Учетная политика бухгалтерского и налогового учета на 20_год
7. Обязательное и добровольное изменение учетной политики.
8. Требования по формированию бухгалтерской и налоговой учетной политики. Порядок внесения изменений в учетную политику (ПБУ 1/2008, ст. 313 НК РФ).
9. Порядок отражения в Учетной политике применяемых организацией методов раздельного учета активов и обязательств.
10. Санкции за отсутствие раздельного учета, установленные НК РФ, а также риски, возникающие при применении «типовой» Учетной политики, при рассмотрении дел в судах.
11. Формирование учетной политики (обязательные требования; обоснование вариантных и нестандартных способов бухгалтерского учета ОС; НМА; финансовых вложений; затрат на производство и пр.).
12. Порядок исправления ошибок (ПБУ 22/2010).
13. Новые требования по переоценке внеоборотных активов.
14. Применение форм налоговых регистров. Ответственность по ст. 120 НК РФ за отсутствие налоговых регистров и нарушение порядка учета хозяйственных операций в налоговых регистрах.
15. Порядок отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета
16. Рабочий план счетов в ЖКХ.
17. Учет основных средств. Учет общего имущества многоквартирного дома.
18. Учет вложений во внеоборотные активы.
19. Учет запасов и материалов.
20. Учет затрат.
21. Учет расчетов с собственниками помещений:
22. за оказание жилищно-коммунальных услуг;
23. за оказание услуг по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирного дома;
24. в отношении денежных средств поступающих на капитальный ремонт и формирования резерва на проведение капитального ремонта;
25. в отношении коммерческих видов деятельности;
26. перерасчет стоимости ранее оказанных услуг в связи с изменением площади помещения;
27. перерасчет стоимости услуг отопления (горячего водоснабжения) в случае установки общедомового прибора учета (рассмотрение ситуации на реальном примере).
28. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
29. Учет расчетов с персоналом по оплате труда.
30. Учет расчетов с дебиторами и кредиторами. Создание резерва по сомнительным долгам.
31. Учет расчетов по налогам и сборам. Построение системы раздельного учета по видам деятельности в бухгалтерском учете (на реальном примере).
32. Финансовый результат деятельности – прибыли и убытки.
33. Учет целевых доходов – целевое финансирование.
34. Регистры бухгалтерского учета.
35. Бухгалтерская отчетность.
36. Подготовка документов, раскрывающих финансово-хозяйственную деятельность за год.
37. Подготовка отчета ревизионной комиссии ТСЖ (на реальном примере).
38. Подготовка отчета правления ТСЖ (на реальном примере).
39. Разработка сметы ТСЖ (порядок, особенности и «подводные камни» подготовки и пересмотра сметы).
Тема 2. Налогообложение управляющих организаций ЖКХ, ТСЖ
1. Изменения в налоговом законодательстве в 20_ году
2. Льготы по налогу на прибыль действующие с 2011 года.
3. Возможность применения повышающего коэффициента амортизации в отношении основных средств.
4. Льготы по НДС действующие с 2011 года.
5. Планируемые изменения в действующее законодательство по налогам и сборам с 20__ года.
6. Возможность выбора управляющей организацией применяемой системы налогообложения
7. Возможность перехода на упрощенную систему налогообложения.
8. Плюсы и минусы УСН.
9. Налог на добавленную стоимость.
10. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).
11. Особенности применения налогоплательщиками подпункта 29 пункта 3 статьи 149 НК РФ освобождающего от налогообложения реализацию управляющими организациями коммунальных услуг, ранее приобретенных у ресурсоснабжающих организаций.
12. Особенности применения налогоплательщиками подпункта 30 пункта 3 статьи 149 НК РФ освобождающего от налогообложения реализацию управляющими организациями работ (услуг) по содержанию и ремонту имущества в многоквартирном доме.
13. Необходимость создания системы раздельного учета НДС при использовании льгот.
14. Структура раздельного учета, необходимость закрепления в Учетной политике
15. Необходимость постановки раздельного учета. Налоговые риски, связанные с отсутствием раздельного учета НДС. Рассмотрение сложившейся арбитражной практики.
16. Порядок построения методики раздельного учета. Закрепление методики в Учетной политике управляющей организации. Документальное оформление – регистры раздельного учета.
17. Особенности распределения «входного» НДС, отражаемого на счете 26 «Общехозяйственные расходы» (в том числе НДС, относящегося к затратам на управление многоквартирным домом) на льготируемые и нельготируемые виды деятельности.
18. Порядок восстановления ранее принятого к вычету НДС по основным средствам.
19. Критерии по включению сумм НДС в состав затрат уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Обязательность раздельного учета НДС по облагаемым и необлагаемым НДС операциям.
20. Правомерность отказа от льгот. Порядок действий направленных на отказ от льготы.
21. Порядок определения налоговой базы по НДС при безвозмездной передаче имущества товаров (работ, услуг).
22. Порядок определения налоговой базы по НДС в случае, если предоплата и выполнение работ (оказание услуг) происходят в одном налоговом периоде. Возможные налоговые риски. Анализ судебной практики.
23. Получение управляющей организацией бюджетных средств, выделяемых на долевое финансирование проведения капитального ремонта многоквартирных домов в соответствии с Федеральным законом "О фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства". Налогообложение НДС.
24. Порядок определения базы по НДС при осуществлении управляющей организацией деятельности на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров (договоров управления).
25. Типовые ошибки в заполнении счетов-фактур и связанные с ними налоговые риски. Правила ведения счетов-фактур, книг покупок и продаж при расчетах по НДС. Новая версия Постановления Правительства РФ от 2 декабря 2000г. № 914.
26. Налоговые вычеты и порядок их применения. Требования необходимые для получения права на налоговый вычет по НДС. Возможность принять к вычету суммы «входного» НДС при отсутствии счета-фактуры. Взаимосвязь права на налоговый вычет и экономической обоснованностью расходов для налога на прибыль.
27. «Перенос» права на вычет на более поздние налоговые периоды с целью более эффективного налогового планирования. Налоговые риски.
28. Налогообложение накопительных средств собственников жилых помещений и целевых регионального, федерального, местного бюджетов на финансирование капитального ремонта.
29. Налог на прибыль
30. Льготы для предприятий ЖКХ.
31. Особенности налогового учета при осуществлении раздельного учета НДС на облагаемые и необлагаемые операции.
32. Особенности налогообложения средств полученных на финансирование капитального ремонта многоквартирного дома.
33. Экономическая обоснованность расходов на основе анализа сложившейся арбитражной практики и мнения независимых экспертов.
34. Перенос убытков полученных управляющей организацией в предыдущие налоговые периоды на будущее (Порядок уменьшения налоговой базы на суммы убытков. Ограничения на перенос убытка).
35. Земельный налог, уплачиваемый за земельные участки под многоквартирными жилыми домами
36. Налоговая безопасность управляющей организации (ТСЖ)
37. Должная осмотрительность при заключении договоров.
38. Особенности камеральных и выездных налоговых проверок.
39. Стратегия общения с налоговым органом в момент проведения камеральной и выездной налоговой проверки.
40. Ответы на требования на представление документов налоговому органу. Порядок подготовки документов. Оптимальные для налогоплательщика способы представления документов, а также выбор момента представления. Снижение риска в случае непредставления налоговому органу документов (подготовка письменных обоснований отказа в представлении).
41. Обоснованный отказ в представлении налоговому органу доступа к электронным базам данных и документам на электронных носителях (CD-диски, флеш носители и др.).
42. Подготовка возражений на результаты камеральных и выездных налоговых проверок.
43. Переговоры о проведении дополнительных мероприятиях налогового контроля.
44. Представление возражений в налоговом органе.
45. Подготовка жалоб в вышестоящие налоговые органы.
Тема 3. Ценообразование на жилищные услуги и формирование тарифов на услуги по содержанию и ремонту помещений.
1. Определение производственной программы выполнения работ, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда. Определение расходов на содержание и ремонт жилищного фонда. Расчет платы за содержание и ремонт жилищного фонда.
2. Условия и порядок произведения перерасчетов за некачественное выполнение работ и услуг по содержанию и ремонту помещений, а также за коммунальные услуги в случае оказания услуг ненадлежащего качества и (или) с перерывами, превышающими установленную продолжительность.
3. Расчет платы при наличии и отсутствии приборов учета.
4. Разъяснения о применении тарифов для расчета размера платы за холодную воду, горячую воду, водоотведение, электрическую энергию, газ, тепловую энергию.
4.УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УЧЕБНОЙ ПРОГРАММЫ
Литература
- Налоговый кодекс Российской Федерации
- Постановления правительства РФ, приказы, письма Министерства финансов Российской Федерации, иные нормативно-правовые акты в области бухгалтерского учета и налогообложения.
- Кузнецова В.А. Хозяйственная деятельность ТСЖ.-М.: Дело и Сервис, 2013.208 с.
